ПРОГРАММА
1. Основные средства (ОС) в бухгалтерском и налоговом учете.
- Какие активы относятся к ОС в соответствии с ФСБУ 06/2020. Как основные средства признаются в учете;
- Движимое и недвижимое имущество;
- Проблема учета малоценных объектов;
- Признание основных средств;
- Оценка основных средств;
- Понятие инвентарного объекта ОС. Ликвидационная и остаточная стоимость ОС;
- Учет объектов, состоящих из нескольких частей;
- Признание ОС в налоговом учете. Учет разниц по ПБУ 18/02.
2. Оценка ОС при принятии к бухгалтерскому и налоговому учету
- Формирование первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях: покупка, безвозмездная передача (дарение), вклад в уставный капитал, строительство (изготовление) объектов ОС;
- Первоначальная стоимость объектов недвижимости, транспортных средств;
- Срок полезного использования основных средств. Изменение срока;
- Методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете; Неамортизируемые объекты ОС;
- Налоговый учет основных средств при УСН и ОСНО. Сравнительный анализ с бухгалтерским учетом.
3. Отражение затрат после принятия объекта ОС к учету. Капитальные вложения
- Переоценка ОС по МСФО 13 «Справедливая стоимость»;
- Проверка ОС на обесценение по МСФО 36 «Обесценение активов»;
- Отличия капитальных вложений от основных средств: новые правила 2022 года;
- Признание капитальных вложений;
- Состав капитальных вложений;
- Оценка капитальных вложений;
- Проверка капитальных вложений на обесценение;
- Переход на новый порядок учета капитальных вложений.
4. Прекращение признания ОС
- Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача. Ликвидационная стоимость ОС;
- Правила восстановления «амортизационной премии»;
- Признание убытка от выбытия основных средств в бухгалтерском и налоговом учете;
5. Аренда ОС и лизинг
- Общие положения: классификация объекта учета аренды; срок аренды; состав арендных платежей;
- Учет у арендатора: схема учета. Освобождение от необходимости признания актива и обязательства по аренде;
- Признание и оценка актива в виде права пользования;
- Учет у арендодателя: операционная и финансовая аренда. Порядок признания доходов арендодателя по договорам операционной и финансовой аренды;
- Отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности операций аренды;
- Первое применение ФСБУ 25/2018;
- Правила и порядок перехода на учет аренды по ФСБУ 25/2018.
6. Документальное оформление операций с ОС
- Оформление первичных документов по основным средствам Налоговые риски, связанные с ошибками в первичных;
- Возникновение временных разниц при учет основных средств;
- Переход на учет ОС по новым ФСБУ с 01.01.2022: переходной период.
7. Транспортный налог и налог на имущество: последние изменения
- Движимое и недвижимое имущество. Изменения при расчете налога на имущество;
- Налогообложение недвижимого имущества юридического лица;
- Транспортный налог.
Ответы на вопросы, практические рекомендации
Методы и формы работы
Занятия проводятся в режиме интенсивного взаимодействия ведущего и участников. Используются работа в малых группах, мозговой штурм, наглядные материалы. Моделируются ситуации, в которых участники будут ощущать действие тех же факторов, с которыми они сталкиваются или могут столкнуться на работе. В ходе последующего обсуждения участники не только наблюдают, анализируют, делают выводы и получают необходимую теоретическую информацию, объясняющую их непосредственный практический опыт, но и соотносят с помощью ведущего свой имеющийся и полученный опыт и знания.
! Предварительная подготовка: Желательно заранее прислать наиболее острые и волнующие вопросы из тех, что будут освещаться на семинаре. Это сэкономит время и сделает семинар более практичным.
В стоимость входят кофе-паузы, раздаточные материалы, сертификат, др. Бесплатно содействуем в бронировании гостиницы для иногородних участников.
По окончании обучения по программе выдается сертификат.
Для получения удостоверения о повышении квалификации (оплачивается дополнительно), Вам необходимо прислать на наш e-mail:
- скан-копию заявления (форму заявления предоставит менеджер), оригинал принести с собой;
- скан-копию паспорта (1-2 стр.);
- скан-копию документа (диплома) об образовании (без приложения); в случае получения диплома за пределами РФ необходимо предоставить заверенный перевод документа об образовании; для лиц, получающих среднее профессиональное или высшее образование (справку с места учебы);
- копию документа о смене фамилии (при несовпадении ФИО в дипломе);
- копию СНИЛС.
